各成员企业：2011年46月，集团公司监审部对各成员企业开展了债权管理
审计。从审计结果看，各成员企业应收账款管理普遍存在信用管理缺失、与客户的对账不及时、不全面、应收账款考核未真正落实、业务人员工作交接存在漏洞、坏账核销依据不足等问题，存在较大的风险。
为加强应收账款管理，加速资金周转，防范坏账风险，集团公司制定了《杭州华东医药集团有限公司成员企业应收账款管理办法》，现予以下发，请认真遵照执行。
二一一年十月十二日
f杭州华东医药集团有限公司成员企业应收账款管理办法
第一章总则第一条为加强应收账款管理，加速资金周转，防范坏账风险，根据财政部《企业内部控制应用指引第9号销售业务》及《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》的有关规定，制定本办法。第二条本办法所称应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。应收账款是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和营运能力。第三条本办法适用于集团公司所属各成员企业。
第二章职责分工第四条应收账款的管理部门包括销售部门、财务部门和法务部
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f门。第五条销售部门负责客户信用的调查与评价、合同签订、销售
政策和信用政策的执行、与客户核对应收账款及催收货款等工作。第六条财务部门负责资金结算、账务处理、账龄分析、监督货
款的回收、组织应收账款的清查及坏账核销的报批等工作。第七条法务部门负责销售合同的审核和货款纠纷的法律诉讼
等工作。第八条有条件的企业应当建立专门的信用管理部门或岗位，负
责制定企业的信用政策，监督信用政策的执行情况。信用管理岗位应当与销售业务岗位分设。第三章信用管理第九条企业应当根据本单位的实际情况制定合理、有效的信用
政策。第十条信用政策主要包括信用标准、信用条件及收账政策
三部分的内容。第十一条企业应对拟赊销客户的资产状况、财务状况、经营能
力、以往业务记录、企业信誉等进行深入的调查，根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。
第十二条根据评定的客户信用等级，确定客户信用额度和信用
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f期限。第十三条确定的客户信用额度和信用期限，必须经企业授权审
批人批准后方可执行。第十四条客户信用实行动态管理，每年至少对其复查一次，出
现大的变动，要及时进行调整，调整结果经企业授权审批人批准。第四章合同管理
第十五条销售业务除即时结清外，均须签订书面的销售合同。第十六条签订r