第六章企业涉税会计核算本章考情分析题型：单选题、多选题、简答题、综合题。本章单独命题的单选、多选小题年年有，分值不高，更多的是综合题或简答题。历年分值：8分左右。2009年考了1道单选题，在综合题中考了增值税的账务处理，总分值8分左右；2010年考了1道多选题，在综合分析题中涉及到增值税、营业税、企业所得税、城建税及教育费附加的账务处理，总分值6分左右。2011年考了1道单选题，1道多选题，1道简答题4分，总分值7分左右。题型2011年2010年2009年单选题多选题简答题综合题1题1分1题1分增值税、营业税、企业所得税、城建税及教育费附加的账1题4分4分6分7分8分务处理考点
1题2分1题2分
合计3题7分本章框架结构：本章框架结构：
第一节企业涉税会计主要会计科目的设置第二节工业企业涉税会计核算第三节商品流通企业的涉税核算第一节企业涉税会计主要会计科目的设置考试要求了解企业涉税会计核算的会计科目设置；掌握各科目核算内容及“应交税费应交增值税”各专栏与“应交税费未交增值税”的核算要点。主要涉税会计科目的设置：应交税费，营业税金及附加，所得税费用，递延所得税资产，递延所得税负债，以前年度损益调整，营业外收入，其他应收款应收出口退税款。一、“应交税费”科目负债类科目应交税费”科目负债类科目本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费。注意：（1）企业按规定应缴纳的保险保障基金、代扣代缴的个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费，通过“应交税费”核算。企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。（2）本科目应按照“应交税费”的税种进行明细核算。增值税三个二级科目应交增值税、未交增值税、增值税检查调整。“应交增值税”还设计9个专栏进行核算。（3）本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费，期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。（一）“应交增值税”明细科目（最重要）1增值税一般纳税人的“应交税费应交增值税”设9个专栏应交税费应交增值税明细账
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f专栏
核算内容记录企业购入货物或接受应税劳
举例将原购进的不含税价为3000元、增值税额为510元的原材料退回销售方。借：银行存款3510应交税费应交增值税（进项税额）510贷：原材料3000某企业每15天预缴一次增值税，每次预
1进项税额
务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值r