查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表rarr传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配rarr根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证借：生产成本基本生产成本车间辅助费用管理费用辅助费用贷：生产成本辅助生产相关明细科目rarr传主管岗复核注：1必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。2审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。3结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。四生产成本核算1、基本生产成本的归集检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕rarr检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制rarr结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表rarr传各车间成本核算员2、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。3、产成品入库1审核产成品明细账定期审核仓库产成品、自制材料账rarr核对入库单第④联数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致rarr取下入库单第④联rarr分车间分品种暂时保存2审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表rarr核对完工产品、半成品数量和入库单第④联数量一致rarr根据成本计算表及入库单第④联编制记账凭证借：库存商品医药库塑料库自制材料贷：生产成本基本生产车间工资福利材料费用生产费用质保费用辅助费用制造费用rarr传主管岗复核3编制产成品平均成本表将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。4登记仓库产成品自制材料明细账借方金额根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。4、计算加权平均单价产成品自制材料加权平均单价本期收货金额期初结余金额，为本期产成品发出单价。本期收货数量期初结余数量5、退货入库货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇
f总表，编制记账凭证。借：库存商品商品库贷：库存商品中转库注：实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证r