2003年注册税务师考试大纲《税法二》
导论（一）了解现行所得税、财产税、行为税制体系的构成、类型（二）熟悉我国所得税、财产税、行为税制的税种构成状况第一章企业所得税一、企业所得税概述（一）了解企业所得税的概念（二）了解我国企业所得税的立法原则（三）熟悉企业所得税的特点二、企业所得税的征税对象和纳税人（一）了解企业所得税的征税对象及境外所得的征税规定（二）熟悉纳税人的主要类型和承租经营纳税人的规定（三）了解实行独立经济核算的企业应具备的条件（四）熟悉少数行业、企业集团纳税人的特殊规定三、企业所得税的税率（一）了解税率设计的原则（二）掌握适用税率的基本规定及小型、微利企业的优惠税率四、应纳税所得额的确定（一）了解计算应纳税所得额的原则（二）掌握收入总额的确定：基本收入的确定；特殊收入的确定（三）熟悉扣除项目应遵循的原则（四）熟悉成本、费用、税金、损失所包括的内容（五）掌握扣除项目的范围和标准：特别要掌握一般纳税人都可能涉及到的扣除项目及标准；（六）掌握不准予扣除的项目（七）掌握亏损弥补的规定（八）掌握应纳税所得额的计算方法。熟练掌握、理解计算应纳税所得额的两个基本公式：应纳税所得额收入总额－准予扣除的项目金额；或者是：应纳税所得额纳税人的会计利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额五、资产的税务处理（一）熟悉固定资产的计价、折旧范围、折旧方法
f（二）熟悉无形资产的计价与摊销（三）熟悉递延资产的确认与摊销（四）熟悉存货的计价方法六、企业股权投资业务的所得税处理（一）掌握股权投资所得的所得税处理（二）掌握股权转让所得和损失的所得税处理（三）掌握企业以部分非货币资产投资的所得税处理（四）熟悉企业整体资产转让的所得税处理（五）掌握企业整体资产置换的所得税处理七、企业合并分立业务的所得税处理（一）掌握企业合并业务的所得税处理（二）掌握企业分立业务的所得税处理八、企业所得税的减免税优惠（一）了解民族自治地方的税收优惠（二）熟悉法律、法规及国务院规定的税收优惠。税收优惠一般有几种类型：一是税率式优惠，对不同的地区采用不同的税率；二是税基式优惠，对不同的征税对象减少计税的基数；三是税额式优惠，对某些特殊行业或对象按规定先计算出税额后再减征一定的比例；四是时间性优惠，对某些纳税人或课税对象在一定的年限内免税或减半征税。九、应纳所得税额的计算（一）掌握预缴r