第一节　款项和有价证券的收付
一、库存现金和银行存款1提现的处理
借：库存现金　　　　　　　　　10000　　　　贷：银行存款建设银行　　　10000
2存现的账务处理
借：银行存款建设银行　　　30000　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　30000
二、其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等银行存款转作银行汇票存款。
借：其他货币资金银行汇票　　　9000　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　9000
银行存款存入证券公司
借：其他货币资金存出投资款100000　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　100000
三、交易性金融资产1取得交易性金融资产及支付交易费用的账务处理【注意】取得交易性金融资产发生的交易费用应当在发生时直接计入投资收益。
　　借：其他货币资金存出投资款　22000000　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　22000000　　借：交易性金融资产成本　　　20000000　　　　投资收益　　　　　　　　　　　50000　　　　贷：其他货币资金存出投资款　20050000
2交易性金融资产的现金股利和利息
（1）2010年1月8日，购入丙公司的公司债券：　　借：交易性金融资产成本10000000　　　　应收利息　　　　　　　　　500000
f　　　　贷：银行存款　　　　　　　10500000　　（2）2010年2月5日，甲公司收到该笔债券利息50万元：　　借：银行存款　　　　　　　　　500000　　　　贷：应收利息　　　　　　　　　500000　　（3）2010年12月31日，确认该债券的利息收入：　　借：应收利息（10000000×5）500000　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　500000　　（4）2011年2月10日，甲公司收到债券利息：　　借：银行存款　　　　　　　　　500000　　　　贷：应收利息　　　　　　　　　500000
3交易性金融资产的期末计量
（1）公允价值变动上升：　　借：交易性金融资产公允价值变动　　　　贷：公允价值变动损益　　　（2）公允价值下降：　　借：公允价值变动损益　　　　贷：交易性金融资产公允价值变动
4出售交易性金融资产及支付交易费用的账务处理根据证券公司交割单等
借：其他货币资金存出投资款　　23940000　　　　　　　　　　　　（2000000×1260000）
【注意】出售交易性金融资产发生的交易费用应当直接冲减投资收益，并从出售交易性金融资产所得款项中直接扣减　　　　贷：交易性金融资产成本　　　　200000r