企业涉税会计主要会计科目的设置知识点汇总2012411557阅读49转载自快记网yb小转载102分享21评论复制地址举报更多上一篇下一篇：【推荐】大小限避
很全面，是会计要转哦
1应交税费（1）企业按规定应缴纳的保险保障基金、代扣代缴的个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费，通过“应交税费”核算。企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。（2）本科目应按照“应交税费”的税种进行明细核算。增值税三个二级科目应交增值税、未交增值税、增值税检查调整。“应交增值税”还设计9个专栏进行核算。（3）本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费，期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。一）应交税费应交增值税明细账专栏核算内容举例将原购进的不含税价为3000元、增值税额为510记录企业购入货物或接受应税劳务而支借方（5个）1进项税额付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。注意：退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。元的原材料退回销售方。借：银行存款3510应交税费应交增值税（进
f项税额）510贷：原材料3000某企业每15天预缴一次增值税，每次预缴20000元。预缴时的核算企业当月缴纳本月增值税额2已交税金注意：企业当月上交上月应交未交的增值税时，借记“应交税费未交增值税”科目，贷记“银行存款”。会计处理：借：应交税费应交增值税（已交税金）20000贷：银行存款20000对承担粮食收储任务的国有粮食购反映企业按规定减免的增值税款。企业按销企业3减免税款规定直接减免的增值税额借记本科目，贷销售的记“营业外收入”科目。粮食免税，但可以开具增值税专用发票。
f若销售粮食不含税价20000元，账务处理：借：银行存款22600贷：主营业务收入20000应交税费应交增值税（销项税额）2600借：应交税费应交增值税（减免税款）2600贷：营业外收入2600账务处理：4出口抵减内销产品应纳税额反映出口企业销售出口货物后，向税务机借：应关办理免、抵、退税申报，按规定计算的交税费应免抵税额。应交增值税（出
f口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费应交增值税（出口退税）在第7章“出口退税政策与账务处理”处讲某企业增值税账户贷方的销项税额为30000元，借方的进核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费应交增值税”明5转出r