2017年税务师考试《税法一》模拟试题及答案11、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批向海关缴纳的进口环节增值税20万元本期在国内销售甲产品缴纳的增值税30万元、消费税50万元由于缴纳消费税时超过纳税期限10天、被罚滞纳金1万元本期出口乙产品一批按规定退回增值税5万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为万元A7B4C64D75答案C解析当月出口货物应退税额不退城市维护建设税及教育费附加进口货物不征收城市维护建设税及教育费附加。城建税及教育费附加的计税依据不包括滞纳金和罚款。应纳城建税及教育费附加3050×53642、某公司地处市区2009年6月实际缴纳增值税、消费税、营业税合计为500万元因违反有关税法规定被处以罚款10万元。因产品出口退还增值税、消费税20万元。该企业应缴纳的城建税和教育费附加合计为万元A51B53C5D35答案C解析500×735城建税以“三税”税额为计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。3、某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时发现该企业故意少缴营业税58万元遂按照相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金滞纳时间为50天和罚款与税款等额的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计元A1215100B1216115C1241200D1256715答案D解析城建税580000×740600元补缴城建税、营业税58000040600620600元滞纳金620600×50×05‰15515元补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计620600×2155151256715元4、关于教育费附加的规定下列表述正确的是。A对出口产品退还增值税、消费税的不退还己征的教育费附加B对海关进口的产品征收增值税、消费税同时征收教育费附加C自2004年1月1日起对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30以上并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业经审核3年内免征教育费附加D货物运输业按代开票纳税人管理的所有单位和个人在代开发票时按开票金额征收教育费附加答案A解析对海关进口的产品征收增值税、消费税不征收教育费附加自2004年1月1日起对为
f安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30以上并与其签订1年以上期限劳动合同的经县以上民政部门认定税务机关审核3年内免征教育费附加货物运输业按代开发票纳税人管理的所有单位和r