龙源期刊网httpwwwqika
comc
探析部门决算报表的编制方法
作者：刘淑君王瑞来源：《财会学习》2018年第28期
摘要：我国《会计法》规定每年1月1日至12月31日为一个会计年度，12月31日为年度决算日。财务年终决算是根据会计资料梳理会计年度内的业务活动和财务收支情况，全面总结单位财务活动和考核成果，为国家宏观经济调控提供基础信息，是会计工作中程序最复杂、逻辑最严密、综合性最强的业务。作者以普通地方高校编制年度部门决算报表为例，详解工作思路，解构决算报表，建立工作手册式编报流程，减少报表差错提高编报效率。
关键词：部门决算报表；如何编制
一年一度的财务年终决算，是财政部门的一项大工程。能否编制好部门决算报表，对预算单位会计来说代表着一项高精尖的能力。
一、编制部门决算报表的难点
（一）岗位技术方面
编制部门决算报表需要对单位的会计制度、核算方法、年终结转等流程十分了解，有能力关注到本单位年度内发生的全部经济业务，熟悉单位重要事项，对关键数据反应敏感，具有发现、分析、判断和解决问题的综合业务能力。
就高校财务部门科室设置分工而言，有的将部门决算任务交给计划科，因其负责单位年度预算、日常记账和会计月报表的编制，对资金安排有全盘的了解。有的交给会计科，因其负责财务收支、往来结算和日常报销等会计核算业务，对收支情况最为了解。实际工作中，年终财务决算是个系统的大工程，需要内部科室间的协作。
（二）时间节点方面
年底各项工作任务繁重，部门决算布置下来的时候往往还没有年结，需要长久耐心地等待。等到终于可以开工了学校也渐近寒假，相关部门人员、关键数据难以联系和收集。
（三）工作内容方面
部门决算过后是全国教育经费统计年报和资产决算报表工作，其填报形式和覆盖内容除统计口径略有差异和侧重外，与部门决算非常相似。部门决算做好了后面的任务迎刃而解，前面的工作做不好后面的任务雪上加霜。
f龙源期刊网httpwwwqika
comc
二、编制部门决算报表前的准备工作
进入第四季度就可以着手年底的准备工作了。从会计科目使用是否正确、核算内容是否符合经济分类要求、银行对账是否存在异常等方面，检查日常账务处理的正确性和及时性，发现差错及时更正或弥补，从而减轻决算日工作的压力。除认真阅读部门决算报表编制说明外，还需做好以下准备工作。
（一）经财政部门批复的单位年度预算，方便填报财决01表、财决011表。
（二）12月份的会计报表，是填报部门决算的基r