离线作业考核
《税法》
满分100分一、名词解释（每题4分，共20分）1税法的规制功能答：税法的规范功能（即三要素：评价、指引、预测）、税法的普遍约束功能和强制功能、税法的确认功能和保护功能。2税收法律关系的主体答：是代表国家行使税权的税收机关
3营业税答：或称销售税，是以纳税人从事生产经营活动的营业额为课税对象征收的一种流转税。
4税收饶让制度答：又称“虚拟抵免”和“饶让抵免”，指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补征。
5房产税答：房产税是以房产为征税对象，按房产的计税余值或房产的租金收入为计税依据，向房产的所有人或者使用人征收的一种财产税。
二、简答题（每题10分，共40分）1税法要素的内涵及分类如何？答：内涵：一是税法要素既包括实体性的，也包括程序性的二是税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的，仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素，如扣缴义务人。
f分类：税法主体、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税义务发生时间与纳税期限、纳税地点、税收优惠、违章处理。
2零税率和免税有什么样的区别？答：免税是指属于征税的范围内，国家应该征税而与以豁免，可能部分免也可能全免而零税率是指税率为零，其他规定同税率不为零的情况。
3如何区别不征税收人和免税收人？答：不征税收入本身不构成应税收入，而免税收入本身已构成应税收入，但基于税收优惠政策而予以免除，这可以说是新企业所得税法区分不征税收入和免税收入的理论意义所在。
4如何运用有效措施防止通过纳税主体的转移避税？答：一是、防止通过纳税主体国际转移进行的国际避税的措施。二是、防止通过纳税客体国际转移进行的国际避税的措施。三是、防止利用避税地避税的措施。
三、论述题（每题10分，共20分）1个人所得税的计税有哪些特殊情况？其具体计税方法如何？答：计税依据的特殊规定1、个人的公益捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。2、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向以下4项公益性事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。
（1）红十字事业（2）农村义务教育
3公益性青少年活动场所4个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠
3、个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征r