第七章税务管理
一、税务管理的目标：规范企业纳税行为、降低税收支出、有效防范纳税风险。税务管理的目标二、税收筹划的含义：是企业依据所涉及的税境，在遵守税法尊重税法的前提下，规避涉税风险，税收筹划的含义控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。三、加强税务管理的必要性：加强税务管理的必要性：1税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域2是实现企业财务管理目标的有效途径3税务管理有助于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力。四、税务管理的原则：税务管理的原则：1合法性2服从企业财务管理总体目标原则3成本效益原则4事先筹划原则五、企业税务管理的内容主要有两个方面：一是企业涉税活动管理二是企业纳税实务管理企业税务管理的内容主要有两个方面：税务管理的内容主要有两个方面六、从企业生产经营活动与税务的联系来看，税务管理的内容大致可分为：从企业生产经营活动与税务的联系来看，税务管理的内容大致可分为：1税务信息管理2税务计划管理3涉税业务的税务管理：⑴企业经营、企业投资、企业营销、企业筹资⑵企业技术开发、商务合同⑶企业税务会计管理、企业薪酬福利税务管理5纳税实务管理：⑴企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理⑵税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报6税务行政管理七、企业筹资税务管理：企业筹资税务管理：1债务筹资的税务管理：①银行借款②发行债券③企业拆借资金的税务管理④借款费用的税务管理
f⑤租赁的税务管理2权益筹资的税务管理：①发行股票②留存收益③吸收直接投资八、债务筹资相关方式的选择说明：债务筹资相关方式的选择说明：1银行借款：以不同还本下的应纳所得税总额为主要选择标准，同时将现金流出的时间和数额作为辅助标准。2发行债券：企业债券的付息方式中到期还本付息方式可以优先考虑3企业间拆借资金：对于设有财务公司或结算中心的集团企业来说，税收利益尤为明显。4借款费用：有些需计入资产成本5租赁：经营租赁租金可以税前扣除减少税基，从而减少纳税额；融资租赁计提折旧，降低税负。九、负债筹资还本付息方式的选择：例：某企业现有一项目投资450万元，项目寿命期为3年，预期每年可获得息税前利润250万元。企业所得税税率为25，项目所需资金通过银行取得，借款年利率10，目前有四种计息方式可以选择：要求：⑴若双方商定采用复利计息，到期一次还本付息的方式，企业各年应交的r