增值税筹划案例增值税筹划案例
公司经营范围包括机械制造、批发、零售、代购代销。20082009一、A公司经营范围包括机械制造、批发、零售、代购代销。2008～2009年每年预计亿元，万元。至少能实现销售收入1亿元，预计每年需缴纳企业所得税320万元。A公司属于普通的有限责任公司，2517的增值税税率的增值税税率。责任公司，适用于25的企业所得税税率和17的增值税税率。经过调查分析A公司实际业务状况和财税情况、纳税情况，发现存在以下问题：务状况和财税情况、纳税情况，发现存在以下问题：销售收入与劳务收入混淆。1、销售收入与劳务收入混淆。A公司大型养路机械配件的销售价格中包含所有寿命期内的后期技术服务费，造成产品销售收入与劳务收入混杂在一起，内的后期技术服务费，造成产品销售收入与劳务收入混杂在一起，按税法规定被界定为混合销售，在实现配件销售时多确认主营业务收入，合销售，在实现配件销售时多确认主营业务收入，这部分劳务收入平均约占总销售价款的20～30。因此，在填开增值税专用发票时多计增值税销项税额，20～30。因此，在填开增值税专用发票时多计增值税销项税额，这样虽然方便了客户的交易及结算，但对公司来讲却多负担了增值税款。交易及结算，但对公司来讲却多负担了增值税款。关于销售费用提成问题。公司的修理服务劳务由高技能技工完成，2、关于销售费用提成问题。公司的修理服务劳务由高技能技工完成，对于销售及修理服务劳务采用销售提成制，而销售提成部分并未通过销售费用反映，服务劳务采用销售提成制，而销售提成部分并未通过销售费用反映，在税法上也不允许税前列支，这在一定程度上影响了税前扣除项目金额。前列支，这在一定程度上影响了税前扣除项目金额。关于技术工人及合同工人劳务费问题。由于公司在不断扩大业务范围和服务领域，3、关于技术工人及合同工人劳务费问题。由于公司在不断扩大业务范围和服务领域，聘用了许多技术工人和合同工人，而这部分人员的报酬绝大部分采用了劳务费形式费形式，聘用了许多技术工人和合同工人，而这部分人员的报酬绝大部分采用了劳务费形式，这不利于增加税前扣除项目，减少企业所得税额，故这部分劳务费支出应进一步合理处理，利于增加税前扣除项目，减少企业所得税额，故这部分劳务费支出应进一步合理处理，通过规范的财务核算予以解决。过规范的财务核算予以解决。要求：公司提出提出纳税筹划建议要求：请为A公司提出纳税筹划建议筹划方r