收账款81132应收利息91133应收手续费及佣金101221其他应收款1112131415161231坏账准备1301贴现资产1303贷款1304贷款损失准备1305拆出资金1321委托贷款
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f171819202122232425262728293031323334
1322低值易耗品1441抵债资产1442抵债资产跌价准备1511长期股权投资1512长期股权投资减值准备1601固定资产1602累计折旧1603固定资产减值准备1604在建工程1605工程物资1606固定资产清理1607工程物资减值准备1701无形资产1702累计摊销1703无形资产减值准备1801长期待摊费用1811递延所得税资产1901待处理财产损溢
二、负债类35362001短期借款2002存入保证金
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f373839404142434445464748
2003拆入资金2021贴现负债2111卖出回购金融资产2202应付账款2211应付职工薪酬2221应交税费2232应付股利2231应付利息2241其他应付款2501长期借款2801预计负债2901递延所得税负债
三、所有者权益类4950515253544001实收资本（股本）4002资本公积4101盈余公积4102一般风险准备4103本年利润4104利润分配
四、损益类55566011利息收入6021手续费及佣金收入
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f575859606162636465666768
6051其他业务收入6111投资收益6301营业外收入6402其他业务成本6403营业税金及附加6411利息支出6421手续费及佣金支出6601业务及管理费6701资产减值损失6711营业外支出6801所得税费用6901以前年度损益调整
第四章会计科目使用说明
第十五条
会计科目的使用方法及说明。
一、资产类1001库存现金（一）本科目核算公司的库存现金。公司应当严格按照国家有关现金管理规定收支现金，超过库存现金限额的部分应及时交存银行。公司有内部周转使用备用金的，可在其他应收款科目下设二级科目，单独核算“备用金”。
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f（二）公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。（三）公司应设置“库存现金日记账”，根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计额、支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账实相符。（四）库存现金的主要账务处理。1、每日终了结算库存现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，做相反分录。2、待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于应由责任人或保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款”或r