U2增值税【知识点2】一般纳税人登记的管理三、加强对税收风险的管理（新增）：对税收遵从度低的一般纳税人，主管税务机关可以实行纳税辅导期管理。【知识点2】特殊销售方式下销售额的确定七、贷款服务：【提示3】新增：资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额。九、新增：发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务：
纳税人
销售额
开具增值税发票
发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费
向清算机构
清算机构向发卡机构、收单机构收取的网络服务费
分别向发卡机构、收单机构
收单机构向商户收取的收单服务费
向商户
【知识点3】销售额的差额确定
一、金融业（6）：
（6）新增：自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品发生的部分金融商品转让业务，转让2017年12
月31日前取得的股票（不包括限售股）、债券、基金、非货物期货，可选择以下销售额计税：
实际买入价，或者2017年最后一个交易日的股票收盘价、债券估值、基金份额净值、非货物期货结算价格作
为买入价。
【教材例题】某假设某经营金融业务的公司（一般纳税人）2017年第四季度转让债券卖出价为100000
元（含增值税价格，下同），该债券是2016年9月购入，买入价为60000元，2017年1月取得利息
1000元，缴纳了增值税。该公司2017年第四季度之前转让金融商品亏损15000元。
『答案解析』转让债券的销售额100000－60000－15000＝25000（元）
销项税额25000÷（16）×6＝141509（元）
【知识点4】以票抵扣的进项税额（含通行费）
一、取得法定扣税凭证：
1从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含机动车销售统一发票、税局代开增值税专用发票）上注明的
增值税额。
【提示1】增值税普通发票不是抵扣凭证
【提示2】抵扣时间（自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认）
【提示3】认证程序（纳税信用A、B、C级一般纳税人取消增值税发票认证）
【提示4】低纳高抵问题
2从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
【提示】考试中的进口增值税需要自行计算。
3自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣
代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
二、新增：收费公路通行费增值税抵扣（P73）
纳税人付费取得发票进项税额
（1）通行费
增值税电子发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
1道路通行普通发票
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