税收理论与实务
试题答案
20112012学年第1学期
一、单项选择题（共30分，每题2分）1－56－1011－15BCBBBDDDBABACDB
二、多项选择题（共20分，每题2分）1－56－10ABCDCDABDBCABCDABCDABCDACDACABCD
三、判断（共10分，每题1分）1－56－10×√××××√√√×
四、简答题（10分）1、分为以下5类：流转税：增值税、营业税等所得税：企业所得税、个人所得税资源税：资源税、城镇土地使用税财产税：房产税、车船税行为税：车购税、印花税2、（5分）每个要素05分总则：立法依据、立法目的、适用原则；纳税义务人简称纳税人，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。征税对象（纳税客体）一种税区别于另一种税的主要标志。对象的具体化则为税目。税率代表课税的深度。纳税环节指从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。纳税期限规定缴纳税款的时间。纳税地点（根据纳税环节和有利于源泉控制的原则来控制）税收优惠是减免税的规定体现。违章处理指对违反税法行为采取的处罚措施。附则：解释权、生效时间。五、计算及综合分析题（共30分）1．分）（6答案：
1
f税收理论与实务（1）当月进项税额51110（万元）（2）当期销售额755（117）10（117）3×（110）9112万元（3）应交增值税额9112×17150491万元2（共计8分）【答案】：（1）客货服务中心代理收入应纳营业税200000×5％10000元客货服务中心运输收入应纳营业税额1000000×3％30000元2调度中心业务收入应纳营业税30000×5％1500元租金收入应纳营业税40000×5％2000元电子游戏室收入应纳营业税20000×20％4000元3设备维修中心应纳增值税额23400／117％×17％3400元应补缴税额1000030000150020004000340050900元加罚滞纳金50900×5×0．5‰12725元3、总计5分，每一段各1分。（1）（45003500）×3％＝30元（2）（3000－800）×20％×10＝4400元（3）取得稿酬所得应纳的个人所得税12000×（120％）×14％1344（元）（4）税额＝20000××20％4000元（5）不需要缴纳个人所得税4（共计11分）（每1计算步骤各1分）（1）企业自行申报的应纳税所得额错误。①新产品的研究开发费用可以加计扣除50％加计扣除费用；20×50％10万元②职工福利支出超标准：25160×14％26万元工会经费没有超过标准，按实际发生额扣除。职工教育支出超过标准：10160×25％6万元③按照规定，国债利息40000元免征企业所得税，应从所得额中扣除；国家发行的金融债券利息收入应缴纳所得r