2月30日12月31日
摘
要
金额150001000380017100500147800
因销售商品收到98＃转账支票一张开出78＃现金支票一张收到A公司交来的355＃转账支票一张开出105＃转账支票以支付货款开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费月末余额
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日
期支付78＃现金支票收到98＃转账支票收到托收的货款支付105＃转账支票结转银行结算手续费月末余额
摘
要
金额1000150002500011700100174800
12月29日12月30日12月30日12月30日12月31日
要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司
2008年12月31日
单位：元
项
目
金额
项
目
金额
企业银行存款日记账余额加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计调节后余额
（1）（2）（3）（4）
银行对账单余额加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计调节后余额
（5）（6）（7）（8）
本题分数：8分
【参考答案解析】
f（1）1478001710011700153200
（2）25000
（3）100
（4）178100
（5）174800
（6）3800
（7）500
（8）178100
月末结账前的余额试算表如下。3、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司
结账前余额试算表
2008年12月
单位：元
账户名称库存现金银行存款应收账款库存商品固定资产累计折旧短期借款应付账款实收资本盈余公积利润分配本年利润主营业务收入销售费用管理费用合计
借方余额5008500045500170000200000
贷方余额
5000200005000020000020008000400002060001000020000531000531000
f月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧1000元。
（2）结转本月已售商品成本，共计100000元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（6）结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月
单位：元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金银行存款应收账款库存商品固定资产累计折旧短期借款应付账款应交税费实收资本盈余公积利润分配合计
500（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）200000（9）（10）（11）（12）
本题分数：12分
【参考答案解析】
（1）85000
f（2r