郑州轻工业学院内部审计整改专项检查工作方案
为深入贯彻落实党的十九大关于加强审计工作有关精神，规范权力运行，监管决策落实，增强审计监督合力，确保审计整改落到实处，按照《河南省教育厅关于加强省属高校内部审计暨开展审计整改专项检查的通知》（教财〔2018〕473号）要求，特制定内部审计整改专项检查工作方案。一、高度重视，切实加强组织领导（一）进一步提高对内部审计工作重要性的认识。内部审计是规范权力运行的重要手段、强化过程监管的重要方式和提高资源绩效的重要保障。加强内部审计工作是完善学校内部治理结构和健全权力约束机制的重要措施，对促进学校科学发展具有重要意义。学校高度重视内部审计工作，切实发挥内部审计“免疫系统”作用，通过内部审计规范学校经济管理，落实领导干部经济责任，提高资源绩效。（二）健全内部审计工作领导机制。学校校长直接领导审计处工作，定期听取审计工作报告，及时研究解决审计工作中遇到的问题和困难，把审计结果作为相关决策的重要依据。（三）充分保障内部审计机构的独立性。学校足额配备专职审计人员，保障内部审计部门依法审计、依法查处问题，不受其他机构和个人的干涉。对拒不接受审计监督，阻挠、干扰和不配合审计工作，或威胁、恐吓、报复审计人员的，要依规查处。
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f（四）切实加强内部审计队伍专业化建设。学校按照加大审计力度、提高审计能力的要求，强化审计队伍专业化建设。内部审计队伍由具备经济、管理、法律、建设工程、信息系统等专业背景和专业资格的人员组成。组织内部审计人员参加后续教育，不断提高审计队伍的专业化水平。二、持续推进，加强重点领域审计（一）做好货币资金审计。结合学校实际情况，每年定期或不定期开展货币资金审计。加强对货币资金内部控制的评价和测试，重点检查货币资金内控制度是否建立、相关规定是否符合内部控制要求。注重对岗位职责、权限分工的审计，审核相关程序中业务流程的分工、授权情况是否合适，被授权人的审批是否符合授权规定，是否有超越授权范围进行审批的情况，大额资金收支是否有领导层决策，审批和签字情况是否符合程序。加强对票据及有关印章管理的审计，实地进行票据盘点并与票据登记簿及应收应付票据明细账进行核对；审核财务印鉴（电子印鉴）的保管情况，是否分别由不同的人员分管，是否起到牵制作用。加强对现金和银行存款的审计，检查“账账”、“账实”是否相符，是否存在使用违规账r