内部控制制度
资金管理制度
公司资金管理制度第一章第一条总则
为了加强公司资金的内部控制保证资金的安全
提高资金的使用效益根据国家有关法律法规和《公司内部控制基本规范》制定本制度第二条本制度所称资金是指公司所拥有或控制的现金
银行存款和其他资金第三条公司应当关注涉及资金管理的下列风险
一资金管理违反国家法律法规可能遭受外部处罚经济损失和信誉损失二资金管理未经适当审批或超越授权审批可能因重大差错舞弊欺诈而导致损失三银行账户的开立审批使用核对和清理不符合国家有关法律法规要求可能导致受到处罚造成资金损失四资金记录不准确不完整可能造成账实不符或导致财务报表信息失真五有关票据的遗失变造伪造被盗用以及非法使用印章可能导致资产损失法律诉讼或信用损失第四条公司在建立与实施资金内部控制中强化对下列关
键方面或者关键环节的控制
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f内部控制制度
资金管理制度
一职责分工权限范围和授权审批程序应当明确规范机构设置和人员配备应当科学合理二现金银行存款的管理应当合法合规银行账户的开立审批使用核对清理严格有效现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行三资金的会计记录应当真实准确完整和及时四票据的购买保管使用销毁等应当有完整记录银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效第二章第五条职责分工与授权批准
公司实行货币资金业务的岗位责任制明确相关部
门和岗位的职责权限确保办理资金业务的不相容岗位相互分离制约和监督资金业务的不相容岗位包括一资金支付的审批与执行二资金的保管记录与盘点清查三资金的会计记录与审计监督出纳人员不得兼任稽核会计档案保管和收入支出费用债权债务账目的登记工作各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程第六条公司配备合格的人员办理资金业务并结合公司
实际情况对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换办理
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f内部控制制度
资金管理制度
货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德忠于职守廉洁奉公遵纪守法客观公正不断提高会计业务素质和职业道德水平公司关键财会岗位可以实行强制休假制度并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换实行岗位轮换的关键财会岗位由公司根据实际情况确定并在内部公布第七条公司对货币资金业务建立严格的授权制度和审核
批准制度并按照规定的权限和程序办理资金支付业务明确审批人对货币资金业务的授权r