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资金预算作业细则
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总则制定目的
为提高各部门经营效益，灵活运用资金，充分发挥其经济效率，达成资金运用之最高效益，特制定此细则。
适用范围
本公司有关预算单位。
权责单位
1财务部负责本细节制定、修改、废止之起草工作。2总经理负责本细节制定、修改、废止之核准。
定义
本细则所称之资金指库存现金、银行存款账户及随时可变现的有价证券。
预算时效
1下年度开始前三个月编制年度资金预算。2各部门每月25日前逐月编制次三个月资金来源运用预计表，按月修改，并
于次月15日前编制上月份实际与预计资金来源运用比较表。
资金预算收入内外销收入
业务部门依据各种销售收款条件及合约规定，预计可收到的货款编列。
劳务收入
业务部门依公司收款条件及合约规定，预计可收到的代为加工同业产品的货款编列。
退税收入
1依申请退税进度，预计可退现款编列。2预计退税金额以抵缴方式处理的，视同退现。
其他收入
财务收入、增资收现、下脚料出售，预计可收现款编列。
支出资本支出
1房屋：依兴建工程进度，预计新需支付资金编列。2设备分期付款：财务部门依据分期付款日期予以编列。3机械设备、预计工程定金等：依工程合约法三章及进度，预计支付资金编列。
材料支出
资材部依请购采购结汇作业，分别预计内外购原材料支付资金编列。
薪资
财务部依产销计划及最近实际发生数预计支付数编列。
经常性费用
1制造费用：财务部依生产计划、最近实际发生数，预计支付数编列。2销售费用：业务部依业务计划，参照以往月份销售费用占营业额之比例推算
编列。
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3管理费用：财务部参照经往实际数及幕僚管理部工作计划编列。4财务费用：财务部依财务部门资金调度情形，核算利息支付额编列。
资金调度
1公司营运资金由公司最高主管负责筹划，财务部协助筹措调度。2资材部门根据国内外购料提出申请单，财务部根据此申请单编列《借款月报
表》，呈总经理核准。
资金预算表
部门：_______
项目
金额：人民币
月
月
月
收
内销收入
外销收入
劳务收入
退税收入
入
其他收入
收入合计
资本支出
材料支出
薪资支出
制造
费
用支
销售费用
管理出费用
财
f务费用
合计
核准：
主管：制表：
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