总账会计的工作流程
（一）日常工作
1、审核采购或各部门的报销原始凭证2、复核出纳填制的射击收付款的记账凭证3、填制不涉及收付款的记账凭证4、登账（或电脑审核及过账）5、查核科目汇总试算平衡
（二）月末工作
1、对账（1）账证核对：会计账簿记录与会计凭证（原始凭证和记账凭证）的内容、金额核对（2）账账核对：总账和明细账的借贷发生额和余额核对（3）账实核对：现金日记账：盘点现金
银行日记账：银行对账单→复核出纳做的银行余额调节表固定资产、库存商品：盘点应收、预付、应付、预收等与供应商、客户的往来账款核对2、关账（1）结转各项营业成本（工业涉及原材料及辅料→在产成品和库存商品之间结转）、工业制造费用的标准分配；（2）计提营业中涉及的各项税金；①增值税不用提取，因为销售时，会计分录中已经包含了“应交税金增值税”科目。②月末，还要按应交增值税计算提取城建税、教育费附加。提取时借：主营业务税金及附加
贷：应交税金城建税其他应交款教育费附加
结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加
③所得税要计提提取时借：所得税费用
f贷：应交税金所得税
结转时借：本年利润
贷：所得税费用
上缴时借：应交税金所得税
贷：银行存款
（3）计提固定资产累计折旧（按部门分摊费用：管理费用、制造费用等）；
借：管理费用、制造费用等
贷：累计折旧
（4）计提无形资产累计摊销（按部门分摊费用：管理费用、制造费用等）；
借：管理费用、制造费用等
贷：累计摊销
（5）计提应付职工薪酬（按部门分列费用）；
借：生产成本、管理费用、制造费用等
贷：应付职工薪酬
（6）计提各项预提费用（按部门分列费用）；
（7）调整盘盈盘亏的账务处理；
借贷：待处理财产损溢
借贷：原材料、库存商品、固定资产等
借贷：待处理财产损溢
借贷：管理费用、营业外支出收入、其他应收款等
（8）结转损益
借：主营业务收入
借：本年利润
其他业务收入
贷：管理费用
营业外收入
销售费用
贷：本年利润
财务费用
主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
所得税费用
f营业税金及附加3、编制报表财务软件自动生成，打印两份，一份与本月凭证装订一起，另一份备案。4、纳税申报国税：小企业，每月申报增值税（次月1日15日）、每季度申报报表（次月1日20
日）、企业所得税（次年5月31日之前）一般规模企业，每月申报增值税（次月1日15日）、报表（次月1日20日）、
企业所得税（次年5月31日之前）地r