资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液，一直受到企业的高度重视。
　　一、加强资金活动管控的意义　　资金活动指引分为4章，共21条，对企业开展资金筹集、投放和营运等活动的业务流程、　　（一）资金活动的风险管控事关企业生死存亡第一，资金活动影响企业生产经营的全过程
　　第二，资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。
　　由于影响企业资金活动的因素很多，涉及面很广、不确定性很强，企业资金活动的管理和控制面临
　　（二）加强企业资金管控有利于企业可持续发展第一，有利于企业防范资金活动风险，维护资金安
　　第二，可以促进企业资金合理使用，提高资金效率。企业生产经营活动的有效开展，依赖于资金所
　　第三，可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展。由于资金活动与企业生产经营活动紧密结合　　二、关于筹资活动
　　筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的基础。通过筹资活动，企业取得投资和
　　企业的生产经营活动过程，是一个人力资源作用于物质资源的过程。在这个过程中，物质资源的运
　　筹资活动的内部控制，不仅决定着企业能不能顺利筹集生产经营和未来发展所需资金，而且决定着
　　（一）筹资活动的业务流程企业筹资活动的内部控制，应该根据筹资活动的业务流程，区分不同筹
　　第二，筹资方案论证。初始筹资方案还应经过充分的可行性论证。企业应组织相关专家对筹资项目
　　主要评估筹资方案是否符合企业整体发展战略；控制企业筹资规模，防止因盲目筹资而给企业造成
　　第三，筹资方案审批。通过可行性论证的筹资方案，需要在企业内部按照分级授权审批的原则进行
　　第四，筹资计划编制与执行。
　　企业应根据审核批准的筹资方案，编制较为详细的筹资计划，经过财务部门批准后，严格按照相关
f　　第五，筹资活动的监督、评价与责任追究。要加强筹资活动的检查监督，严格按照筹资方案确定的
　　（二）筹资活动的主要风险及其控制措施企业筹资业务可能面临的重要风险类型较多，企业在相应
　　第一，缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。企业在筹资活动中，应以企业在资金方面的战略规划
　　第二，缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。企业在筹资之前，应首先对企业的资金现状有
　　第三，缺乏完善的授权审批制度导致的风险。筹资方案必须经过完整的授权审批流程方可正式实施
　　第四，缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。企业在筹r