计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2011年该公司无其他融资计划。ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：2011年度ABC公司现金预算金额单位：万元项目第一季第二季第三季第四季全年度度度度1396303001365313197（C）（D）0（E）
40①期初现金余额1010②经营现金收入③可运用现金合计800④经营现金支出⑤资本性现金支出1000⑥现金支出合计⑦现金余缺（A）0⑧资金筹措及运用0加：短期借款减：支付短期借款利息00购买有价证券
1549400－377（F）003
（H）55366（I）13024353730012001602555371323－7230－2003（J）（G）
－90
⑨期末现金余额
（B）

60
说明：表中用“”表示省略的数据。要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程）。2某企业生产和销售A种产品，计划期2011年四个季度预计销售数量分别为1000件、1500件、2000件和1800件；A种产品预计单位售价为100元。假设2011年每季度销售收入中，本季度收到现金50，下个季度收到40，另外10要到下下季度才能收回，上年末应收账款余额为62000元（假定在2011年第一季度全部收现）。要求：
（1）编制2011年销售预算销售预算季度销售数量销售单价（元件）销售收入123单位：元4全年
f预计现金流入上年应收账款第一季度第二季度第三季度第四季度现金流入合计（2）确定2011年末应收账款余额。季度销售数量110002150010032000100
单位：元
41800100180000
全年6300100630000
预计单位售价100（元件）销售收入上年末应62000收账款
100000150000
200000
62000
第一100000×50100000×40100000×10季度＝50000＝40000＝10000第二季度第三季度第四季度经营现金112000收入合计五、综合题A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下：
100000
150000×50150000×40150000×10150000＝75000＝60000＝15000200000×50200000×40180000＝100000＝80000180000×5090000＝90000
115000
170000
185000
582000
1
（1）6月1日的现金余额为520000元。（2）产品售价117元件，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40，次月收
f回30，再次月收回25，另外5为坏账。（3）材料采购单价为234元千克，产品消耗定额为5千克；材料采购货款当月支付70，下月支付30。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10。5月r