付款项均以现金结算；
④不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
要求：计算以下现金流入和流出（要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）：
（1）销售商品、提供劳务收到的现金；（2）购买商品、接受劳务支付的现金；
（3）支付的各项税费；
（4）收回投资所收到的现金；
（5）取得投资收益所收到的现金；
2
f（6）取得借款所收到的现金；（7）偿还债务所支付的现金。
参考答案：（1）销售商品、提供劳务收到的现金
3000300017（23404680）（585351）1404（万元）；（2）购买商品、接受劳务支付的现金；
1700272（25002400）（17552340）1287（万元）（3）支付的各项税费308（3010040）398（万元）；（4）收回投资所收到的现金502070（万元）；（5）取得投资收益所收到的现金2010525（万元）；（6）取得借款所收到的现金300（万元）；（7）偿还债务所支付的现金200（万元）。
三、甲股份有限公司（本题下称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，2010
年度，甲公司有关业务资料如下：
（1）部分账户年初年末余额或本年发生额如下：（金额单位：万元）
资产类账户名称
年初余额
年末余额负债类账户名称
年初余额
年末余额
交易性金融资产
200
500
短期借款
120
140
应收账款
1200
1600应付账款
250
600
坏账准备
12
16
预收账款
124
224
预付账款
126
210
应付职工薪酬
383
452
存货
620
900
应付股利
30
0
存货跌价准备
应交税费
20
40
（应交增值税）
0
0
待摊费用
220
700
预提费用
210
215
长期股权投资
720
1360长期借款
360
840
固定资产
8600
8880
无形资产
640
180
无形资产减值准备
20
40
损益类账户名称
借方发生额
贷方发生额
损益类账户名称
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
8400财务费用
40
主营业务成本
4600
投资收益
405
销售费用
265
营业外支出
49
3
f管理费用
908
（2）其他有关资料如下：
①交易性金融资产不属于现金等价物，本期以现金购入短期股票投资400万元，本期出售短期
股票投资，款项已存入银行，获得投资收益40万元，不考虑其他与短期股票投资增减变动有关的交
易或事项。
②应收账款、预收账款的增减变动仅与产成品销售有关，且均以银行存款结算，采用备抵法核
算坏账损失，本期收回以前年度核销的坏账2万元，款项已存入银行，销售产成品均开出增值税专
用发票。
③原材料的增减变动均与购买原材料或生产产品消耗原材料有关。年初存货均为外购原材料，
年末存货仅为外购原材料和库存产成品。其中，库存产r