、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产，以冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支
f出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。
资金、现金、费用管理
十三、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
十四、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
十五、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
十六、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十七、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不能以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
十八、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。
十九、库存现金不得超过额度，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余额与实际库存额相
f符，银行存款余额与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
二十、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
二十一、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑换现金。
二十二、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限，并报总经理审批。所有空白支票及作废支票均必须妥善保管，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
二十三、正常的费用开支，必须用正式发票，印章齐全，经手人、验收人签名，经总经理批准后方可报销付款。
二十四、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。
二十五、严格资金使用审批手续，实行由董事会授权r