【企业股权投资持有期间减值准备不得扣除。】【例题详解】2010年2月1日，A公司将一批商品销售至B公司，价款160000元，增值税27200元。合同规定，B公司应于4月1日前支付货款，但由于B财务困难，到期无法支付货款。经双方协商，决定于4月1日进行债务重组。重组协议规定，公司减免债务32000A元，B以现金偿还其余货款。B公司的会计处理：借：应付账款A公司187200贷：银行存款155200营业外收入债务重组利得32000B公司的税务处理分析债务重组日确认债务重组所得32000元，应计入应纳所得额，新准则的规定使得该笔业务的会计和税法处理没有区别无须进行纳税调整。A公司（债权人）的会计处理：借：银行存款155200营业外支出债务重组损失32000贷：应收账款B公司187200会计准则与税法规定一致，A公司无须进行专门的纳税调整。【例题单选题】甲企业2010年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务1808万元，该
f批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17。假定适用企业所得税税率25，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）。A561万元B891万元C675万元D16764万元
【例题计算题】甲企业2009年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务254万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17％，该企业适用25的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是多少？【例题计算解析】2009年9月，A公司以500万元的银行存款购买取得B公司的部分经营性资产，A公司购买B公司该部分经营性资产的账面价值420万元，计税基础460万元，公允价值500万元。一般性税务处理方法的涉税处理：（1）A公司（受让方收购方）的税务处理：A公司购买该经营性资产后，应以该资产的公允价值500万元为基础确定计税基础。（2）B公司（转让方被收购方）的税务处理：B公司应确认资产转让所得：50046040（万元）。【例题计算】公司欠B公司购货款700000元。A由于A公司财务发生困难。短期内不能支付已于2009年12月1日到期的货款。2010
f年2月1日，经双方协商，公司同意A公司以其生产的产品偿还债B务。该产品公允价值为400000元，实际成本为240000元r