企业集团全面预算管理制度
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f战略管理咨询机构
2010年6月5日
第一章总则3第二章预算的组织机构4第三章预算的编制7第四章预算的管理体系10第五章预算的管理流程11第五章预算的控制与分析14第六章预算的考核与激励14第七章附则15附录1：全面预算管理体系表格目录和填制方法16附录2：全面预算管理体系表格16附录3：企业集团年度预算编制日程表17附录4：企业集团月度预算编制日程表19附录5：企业集团责任中心划分图21附录6：差异分析表格22
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f第一章总则
第一条全面预算管理制度是根据企业发展战略，逐层分解，对其内部各个责任中心下达经营目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。第二条通过全面预算管理，管理层可以及时发现和解决企业经营过程中遇到的问题，适时制定出强有力的经营应对策略，提高管理水平，构筑企业的核心竞争力。第三条全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、考核为手段，管理企业生产经营活动全过程，最终实现企业的战略目标。第四条全面预算管理体系是由一系列预算及差异分析表格、相应制度和说明组成的，根据企业经济活动前后衔接、相互关联、有序排列形成的一个完整的报表体系，它完整地体现了企业对未来经济活动的预期，通过将经营结果与预算进行分析、比较，可以对企业经营活动中实行过程控制，促进企业经营目标的完成。第五条本制度主要内容包括：总则、预算的组r