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会计硕士知识点讲解（十二）
【报税业务是不是出纳的工作】问题：报税业务属于会计还是出纳的工作解答：从原则上说，报税业务是属于会计的工作，但是在实践工作中并不是所有的工作都分的很明确。有的公司由于人少，出纳人员也会兼做报税业务。所以出纳工作并不是简单的登记日记账和管理现金。出纳人员还需要具备很多其他方面的知识。【出纳业务术语：贴现】贴现Discou
t贴现概述一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息贴现金额x贴现率x贴现期限贴现申请人必须具备的条件1在贴现行开立存款帐户的企业法人或其他经济组织2与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系3能够提供与其直接前手之间的增值税发票按规定不能出具增值税发票的除外和商品发运单据复印件。贴现申请人需提供的资料持票人办理汇票贴现业务时，需填写《商业汇票贴现申请书》，加盖公章和法人代表人章或授权代理人章后提交开户行，并提供以下资料：1未到期且要是完整的银行承兑汇票2贴现申请人的《企业法人营业执照》或《营业执照》复印件3持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票对因《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得出具增值税发票的商品交易，无增值税发票作附件的，可由申请人提交足以证明其具有真实商品交易关系的其他书面材料和商品发运单据复印件4贴现银行认为需要提供的其他资料。贴现期限贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止，期限最长不超过6个月。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。贴现利率
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