和几个地方出差混合结算对于前账未清或跨月拖欠占用公款者可按月息10计收利息并扣发工资。
324企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额三天零用量当日收取的现金要及时送存银行不得留存超限额的过夜现金以确保财产的安全。
325企业职工报销费用时出纳人员要及时扣除各种借款不允许职工长期占用企业资金各种借款条月底必须入账不允许出现跨月白条顶库现象。
326现金出纳是企业的资金结算中心企业应将营业收入、下角料变现职工罚款等款项及时交付财务部门以便及时处理账务。
33银行存款管理
331会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
332财务人员要严格银行存款支出控制银行付款必须经总经理批准手续齐备不准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须经领导批准办理领用登记手续要建立支票领用登记簿空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号因使用支票不当造成企业损失时应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后要当天将存根和有关凭证带回并到财务部门及时结算不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者不准再领用支票。
333银行存款日记账逐笔逐日登记每日结出余额定期与银行对账单相核对并编制银行余额调节表调整未达账项出现长期未达账项时要查明原因上报领导。
34应收账款及预付账款的管理
341企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账即按债务人的具体名称
f设置登记明细分类账不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等不得单方入账。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。
342各项债权债务要定期进行清理核对每月进行一次函对必要时派员核对每季末要编制账龄分析表并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项按照谁经办谁回收的原则损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
343收回的账款要及时上交财务部门如发现货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。
344企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款健全借款审批制度职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。
345支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件根据合同需预付账款时须经办人签章经领导批准后方可付款并同时向财务部门提拱有关合同协议书等r