参考答案及解析
一、单项选择题1【答案】A【解析】选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税的征税范围，不需要计算缴纳增值税。2【答案】D【解析】选项ABC：属于营业税的征税范围，应该征收营业税。3【答案】B【解析】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物提供加工、修理修配劳务，提供营改增应税服务以及进口货物。货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售不动产属于营业税的征税范围，应征收营业税。4【答案】B【解析】自2014年7月1日起，一般纳税人销售2009年1月1日以前购进的固定资产，按照3征收率减按2征收增值税。一般纳税人销售2009年1月1日以后购进的固定资产，按适用税率征收增值税。该企业上述业务应缴纳增值税68（117）×1735（13）×21056（万元）。5【答案】A【解析】下列项目不并入销售额计算缴纳增值税：（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（2）符合条件的政府性基金或者行政事业性收费；（3）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。6【答案】A【解析】甲企业购入原材料用于生产，可以抵扣进项税额，将自产钢材用于抵债，属于特殊销售行为应计算销项税额；乙企业销售原材料应计算销项税额，取得抵债的钢材用于不动产在建工程，属于用于非增值税应税项目，进项税额不得抵扣。7【答案】D【解析】将自产货物用于对外投资和捐赠均属于增值税视同销售行为，按同类货物最近时期平均销售价格确定销售额计算缴纳增值税，没有同类货物售价的按组成计税价格计算缴纳增值税，组成计税价格成本×（1成本利润率）将A货物用于投资应纳增值税90×（110）×171683（万元）对外捐赠和销售的B货物应纳增值税6080×（2080）×171275（万元）甲企业上述业务应纳增值税168312752958（万元）。8【答案】A【解析】装卸搬运公司装卸货物属于“现代服务业服务物流辅助服务”适用6税率，
f该企业本月可以抵扣的进项税额17002000×65000×112370（元）。9【答案】A【解析】对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。该白酒生产企业2014年12月应纳增值税80×17234（117）×171394（万元）。10【答案】C【解析】甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额80000×135000×11r