2012年最新会计科目表及详细解释
一、
1
资产类
是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。（DuefromCe
tralBa
k）是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
1001库存现金
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1002银行存款1003存放中央银行款项银行专用
456
1011存放同业银行专用1012其它货币基金1021结算备付金
证券专用
是证监会和银监会首次提出的概念。结算备付金的定义并没有明确给出，但对缴纳数额作出了界定。结算备付金是指结算参与人根据规定，存放再期资金交收账户中用于证券交易及非交易结算的资金资金交收账户即结算备付金账户。是指金融企业按规定交存的保证金，包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。存出保证金应按实际存出的金额入账。
7
1031存出保证金金融共用
891011
1101交易性金融资产1111买入返售金融资产1121应收票据
是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。金融共用是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。是付款性质的科目，属于资产类科目。是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
12
1122应收帐款
1314
1123预付帐款1131应收股利
f15
1132应收利息
是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
211221其它应收款
（otherreceivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准r