试论企业内部控制存在的问题及对策山西汾河生化有限公司杜文齐摘要企业制定内部控制制度的目的，在于保证企业经营管理合法合规；维护资产安全；保证财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果由于我国企业在内部控制建设方面存在着不同的问题，使企业的经营风险越来越多的暴露出来，企业内部控制越来越受到企业的重视，研究企业内部控制的理论与实务成了目前最紧迫的课题之一关键词内部控制；问题；对策sttDEsD年月日，财政部会同证监会审计署银监会和保监会发布了企业内部控制基本规范基本规范的发布实施旨在控制经营管理风险，是企业现代管理框架的核心内容，是企业持续发展的制度保证企业从政策制定贯彻执行到监督检查，实际上都经历了一个围绕战略目标识别风险评估风险应对风险控制风险的过程因此，加强企业内部控制制度建设，已成为当前理论界和实务界较为关注的话题一内部控制的定义和目标（一）内部控制的定义内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范（二）内部控制的目标eo保证企业经营管理合法合规企业经营合法合规就是要求企业在法律允许的经营范围内开展经营活动，严禁违法经营非法获利so维护资产安全主要是防止资产流失要确保企业的各项存款等货币资金的安全，防止被挪用转移侵占盗窃同时还要保护实物资产，防止低价出售，要充分发挥资产效能，提高资产管理水平Fo保证财务报告及相关信息真实完整财务报告及相关信息反映了企业的经营业绩以及企业的价值增值过程财务报告反映企业的过去与现状，并可预测企业的
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