本
2727
贷：存货27（3）借：存货贷：资产减值准备2720x7年抵消分录：甲产品：（1）借：年初未分配利润贷：营业成本借：起初未分配利润
7766
贷：存货跌价准备（2）借：存货12贷：年初未分配利润12（3）借：存货1贷：期初未分配利润1乙产品：（1）借：年初未分配利润贷：营业成本27（2）借：营业成本贷：存货（3）借：存货272727
27
贷：年初未分配利润27（4）抵消销售商品多结转的跌价准本借：营业成本243贷：存货跌价准备243（5）站在B公司角度期末乙商品成本300601018（万元），可变现净值14万元存货跌价准本科目余额是18144万元计提跌价准备前跌价准备科目已有余额37379037万元所以B公司当期计提跌价准备03万元站在接团角度期末乙商品成本300（115）6010153万元可变现净值为14万元存货跌价准备科目应有余额1531413万元计提跌价准备前已有余额1010901万元所以集团计提跌价准备03万元等于公司计提的跌价准备。所以不必对计提的跌价准备作抵消分录20x8年抵消分录：乙产品：（1）借：年初未分配利润27贷：营业成本27（2）借：存货27贷：年初未分配利润27（3）借：期初未分配利润243
f贷：存货
243
甲公司是乙公司的母公司。20×4年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为100万元，售价为l20万元，增值税率为l7％，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧年限为5年。没有残值，乙公司采用直线法计提折旧，为简化起见，假定20×4年全年提取折旧。乙公司另行支付了运杂费3万元。要求：1编制20×4～20×7年的抵销分录；2如果20×8年末该设备不被清理，则当年的抵销分录将如何处理3如果20×8年来该设备被清理，则当年的抵销分录如何处理4如果该设备用至20×9年仍未清理，做出20×9年的抵销分录。1编制20×4～20×7年的抵销分录；2004年抵销分录借：借：营业收入贷：营业成本120100
固定资产——原价20借：固定资产——累计折旧4［205］贷：管理费用42005年抵销分录借：未分配利润——年初20贷：固定资产——原价20借：固定资产——累计折旧4贷：未分配利润——年初4借：固定资产——累计折旧4贷：管理费用42006年抵销分录借：未分配利润——年初20贷：固定资产——原价20借：固定资产——累计折旧8贷：未分配利润——年初8借：固定资产——累计折旧4贷：管理费用2007年抵销分录借：未分配利润——年初贷：固定资产——原价借：固定资产——累计折旧贷：未分r