1筹资业务控制
1．3筹资决策管理流程
1．筹资决策管理流程与风险控制图
筹资决策管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
财务总监财务部经理筹资主管
筹资专员段
《筹资计划》没有依据上期预算的完成情况编制，可能导致筹资决策失误，进而造成企业负债过多，财务风险增大
审批准
审核
审核
开始D1
1编制《筹资计划》
执行《筹资计划》
《筹资分析报告》未经适当审批或超越授权审批，可能造成企业经济负担
审批准
审核
审核
3编制《筹资分析报告》
4提出筹资业务管理建议
2
提供账务处理凭证D2
审批
审核
审核
准筹资活动的效益未与
筹资人员的绩效挂
钩，可能导致筹资决
5筹资考核
策责任追究时无法落实到具体的部门及人员
D3结束
f2．筹资决策管理流程控制表
筹资决策管理流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．财务部筹资主管每年根据企业下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测公
D1
阶
司的自由资金和长短期融资规模，编制《筹资计划》，按规定权限报批后执行
段
2．筹资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理
控
D23．筹资与投资主管根据企业资金状况和金融业务市场的变化，编制《筹资分析报告》
制
4．筹资主管提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监审核和总经理、审批
D35．筹资与投资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评
相应建《筹资决策流程管理制度》
关规范《筹资决策责任追究制度》、《筹资方案制定办法》
规参照《企业内部控制应用指引》范规范《企业会计准则基本准则》
文件资料
《筹资计划》《筹资分析报告》
责任部门财务部
及责任人总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员
f1．筹资方案审批流程与风险控制图
筹资方案审批流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分
阶
董事会总经理
财务总监
筹资主管政府主管部门相关部门段
如果筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要，就有可能使得筹资结构安排不合理，筹资收益小于筹资成本，造成企业到期无法偿还利息
筹资没有考虑筹资成本和风险评估等因素，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
筹资决策失误可能造成企业资金不足、资金冗余或债务结构不合理
审批
未通过
审批通过
审核
开始
1编写两种以上《筹资
方案》2审核并选择最优方案3
组织评估小组
4组织r