期应提数；如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。E、发生并核销坏帐：借：坏账准备贷：应收账款F、确认的坏帐又收回：借：应收账款同时：借：银行存款贷：坏账准备贷：应收账款《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别：A、会计：“应收账款”“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成B、税法：“应收账款”“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的会计分录大全第二部分（2009年更新）考试114：
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六、预付账款A、发生借：预付账款
贷：银行存款
fB、付出及不足金额补付借：原材料应交税金应交增值税（进项税）贷：预付账款银行存款（预付不足部分）注：如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。七、存货1、存货取得A、外购借：原材料（等）应交税金应交增值税（进项税）贷：应付账款（等）B、投资者投入借：原材料应交税金应交增值税（进项税）贷：实收资本（或股本）C、非货币性交易取得（1）支付补价借：原材料应交税金应交增值税（进项税）贷：原材料（固定资产、无形资产等）应交税金应交增值税（销项税）银行存款（支付的不价和相关税费）（2）收到补价借：原材料应交税金应交增值税（进项税）银行存款（收到的补价）贷：原材料（等）应交税金应交增值税（销项税）营业外收入非货币性交易收益补价收益＝补价补价公允价帐面价补价公允价应交税金和教育费附加D、债务重组取得（1）支付补价借：原材料（应收账款进项税补价相关税费）应交税金应交增值税（进项税）贷：应收账款银行存款（＝补价相关税费）（2）收到补价借：原材料（应收账款进项税补价相关税费）银行存款（补价）贷：应收账款银行存款（相关税费）E、接受捐赠借：原材料应交税金应交增值税（进项税）贷：待转资产价值接受非现金资产准备银行存款（相关费用）应交税金（税费）月底：借：待转资产价值接受非现金资产准备贷：资本公积接受非现金资产准备
f处置后：借：资本公积接受非现金资产准备贷：资本公积其他资本公积2、存货日常事务A、在途物资借：在途物资应交税金应交增值税（进项税）贷：应付账款B、估价入帐借：原材料贷：应付账款估价注：本月未入库增值税不得抵扣C、生产、日常领r