2017小企业会计准则实务分录
一、日常资金费用
1现金业务1）取款
例：2011年2月3日，A小企业从开户银行提取10000元。
借：库存现金：
10000
贷：银行存款
10000
2）存款
例：A小企业的出纳，在2011年5月1日将50000现金存入银行。
借：银行存款50000
贷：库存现金50000
3）行政人员报销
例：A小企业行政部员工B2011年6月2日来财务报销交通费500元，通讯费200元。出纳支付员工B700
元。
借：管理费用交通费
500
管理费用通讯费
200
贷：库存现金
700
4）业务人员报销
例：A小企业销售部业务员C2011年7月1日来财务报销交通费1000元，通讯费300元，招待费2000元，
出纳支付员工C3300元。
借：销售费用交通费
1000
销售费用通讯费
300
销售费用业务招待费
2000
贷：库存现金
3300
5）支付水电房租费
例：A小企业在2011年7月15日，出纳支付给房东租赁费10000元，支付给物业公司水电费3000元。
借：管理费用水电费
3000
管理费用房屋租赁费
10000
贷：库存现金
13000
6）报销员工活动费
例：A小企业为了提高职工素质，组织了部门活动，期间通过现金支付了5000元的活动费，并已记账。
借：管理费用员工活动费
5000
贷：库存现金
5000
7）购买日常用品
例：A小企业以现金支付企业购买邮票款60元。
借：管理费用
60
贷：库存现金
60
8）出租收到现金
例：A小企业出租包装物，收到租金2000元现金。
借：库存现金
2000
贷：其他业务收入
2000
9）收到押金
例：A小企业收取出租机器的押金1500元。
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f借：库存现金
1500
贷：其他应付款
1500
10）收到现金股利
例：A小企业股票投资收到现金股利1800元。
借：库存现金
1800
贷：投资收益
1800
11）现金短缺处理
例：A小企业在2011年4月30日，现金清查发现现金短缺1500元。经查700元属于出纳原因造成，另外
800元短缺原因不明。
发现库存短缺时：
借：待处理财产损溢
1500
贷：库存现金
1500
决定出纳赔偿700元
借：其他应收款
700
贷：待处理财产损溢
700
确认无法查明的现金短缺损失
借：管理费用
800
贷：待处理财产损溢
800
12）现金溢余处理
例：A小企业在2011年4月30日，现金清查发现现金溢余1500元。原因无法查明。
发现现金溢余时：
借：库存现金
1500
贷：待处理财产损溢1500
确认无法查明溢余原因时
借：待处理财产损溢1500
贷：营业外收入
1500
2银行存款及其他货币资金1）银行存款利息处理
例：2011年2月3日，A小企业从开户银行提取10000元。
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