作业讨论审计15次作业第一次作业：单选CBDC多选ABCABCDADABCD判断：对对错错对对错
第二次作业：单选BBCDCD
多选ABCDBCDBCBCDABCDBCDABCDABCD
判读题：对对错错对对错对对24答：通常在执行分析性程序时包括四个基本步骤：（1）确定账户或项目余额的预期标准；（2）确定与预期标准可接受的差额；（3）实际余额与预期标准的比较；（4）对超出可接受差额的显著波动进行审查。25答：编制总体审计计划的具体步骤可分为：（1）确定重要性水平，这是注册会计师对报表审计时认为是重大错误的初步估计。（2）确定可以接受的审计风险水平，进而估计可以接受的检查风险水平。（3）运用分析性程序，确定重点审计领域。（4）根据上述三个步骤的结果，确定拟实施的审计策略。（5）确定时间预算、审计收费水平和审计小组成员及分工。26答（1）确定交易业务的四大环节，即交易发生、原始单据、日记账和明细账、总账；（2）编制交易流程图；（3）确认交易流程中发生的错误；（4）确认账户测试的时间和范围。第三次作业：单选ACBADAACCBBACBAAABA多选ABCBDBCDBCABCDABCABABCDADABABCABCADABCABBCABDABCABD判读题：对错对对对错错错错错错对对错对对对错对对59答：内部控制制度的局限性包括（1）因执行人的疏忽大意、精力分散、判断失误以及对控制指令的误解而造成的人为失误，而导致内部控制失效；（2）受成本效益原则的，内部控制大多是针对日常大量的经济业务的，而对个别、偶然发生的业务建立的控制较弱；（3）内部控制可能因为有关人员的相互勾结、串通舞弊而失效；（4）内部控制是针对过去的交易而制定，无法准确的预测到未来，可能因经营环
f境或业务性质的改变而削弱；（5）内部控制可能因为执行人员的滥用职权而形同虚设。如管理层凌驾于内部控制之上而被规避。所以，不存在完美无缺的内部控制，内部控制只能提供合理保证。60答：不相容职务是指若干个由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又有可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。一般应分离的不相容职务主要有：（1）授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离；（2）执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离；（3）执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离；（4）保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离；（5）保管财产与清查财产的职务分离；（6）会计工作中，总账、明细账、日记账的登记职责要相互分离等。61答：财务信息的错报或漏报程度可能影r