甘肃省2013年《小企业纳税会计实务》考试试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩
单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（）。A．计算增值税销项税1752889元B．计算缴纳增值税2320元C．计算缴纳增值税4640元D．免税ABCD
【正确答案】：A【解析】：120640÷（117）×171752889（元）。2下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。A加工企业对来料加工后又复出口的货物B对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
fA
B
C
D
【正确答案】：B【解析】：选项A属于来料加工业务，应该是只免不退；选项Ｃ属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项Ｄ因为取得普通发票，不得申请退税。3增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（）。A．3B4C6D2ABCD
【正确答案】：A【解析】：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3。4位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。A14万元B182万元
fC322万元D3934万元ABCD
【正确答案】：A【解析】：该企业应缴纳的城建税（562102260）×714（万元）。5下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B在中国境内成立的外商独资企业C在中国境内成立的个人独资企业D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业ABCD
【正确答案】：C【解析】：个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。6“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为，其借方科目有可能是（）。A．其他业务成本B．营业外支出C．销售成本
fD．主营业务成本ABCD
【答案错误】×7机械厂委托甲金属企业购钢材两批。一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂r