集团股份有限公司会计核算岗位工作流程
作者：汪金梅二OO二年五月
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f目录
一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………35二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………58三、管理费用岗工作流程……………………………………………………………912四、固定资产岗工作流程……………………………………………………………1215五、材料审核岗工作流程……………………………………………………………1620六、成本核算岗工作流程……………………………………………………………2024七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………2426八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………2631九、税务岗工作流程………………………………………………………………3133十、内部审计岗工作流程…………………………………………………………3438十一、主管岗工作流程……………………………………………………………3941
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f一、出纳岗工作流程
（一）现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、
有经手人签名→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章→将收据第②联（或发票联）给交款人
→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位
签收制证
工资及固定资产岗（水电费、代收款项）
管理费用岗（其他应收款）
销售核算岗（货款）
成本核算岗（加工费、材料款）
注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现
（1）费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账
凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传
主管岗复核
（2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）
→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将
支出证明单r