增值税法（第二章增值税法（三）
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■典型例题
一、单项选择题1甲企业为乙公司加工一批药酒乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税333万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。A按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B按1133万元为依据计算缴纳增值税C按3333万元为依据计算缴纳增值税D按增值税专用发票上注明的税金作为进项税答疑编号21020301：针对该题提问
『正确答案』A『答案解析』甲企业提供加工修理修配劳务应按收取的加工费缴纳增值税，本题目不存在进项税抵扣问题；计税销售额中不包括代收代缴的消费税。
2某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物有（）。A生产本企业产品耗用的上期购买原材料B捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料C本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料D被盗产品耗用的本期购买原材料答疑编号21020302：针对该题提问
『正确答案』D『答案解析』非正常损失的产成品（D选项）所耗购进货物，其进项税额不准予抵扣，已经抵扣的需作进项税额转出处理，故选D。
f3某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）A1473万元B1247万元C1020万元D1786万元答疑编号21020303：针对该题提问
『正确答案』B『答案解析』不得抵扣的进项税额＝相关的全部进项税额×免税项目或非应税项目的收入额÷免税项目或非应税项目收入额与相关应税收入额的合计＝68×50÷（100＋50）＝227（万元）应纳税额＝117÷117×17－，（68－227）＝1247（万元）
4某卷烟厂2006年6月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000元，本月准予抵扣的进项税额为（）。A5200元B6344元C6864元D69784元答疑编号21020304：针对该题提问
『正确答案』C『答案解析』烟叶收购金额＝收购价款×（1＋10）＝40000×（1＋10）＝44000（元）；应纳烟叶税税额＝收购金额×20＝44000×20＝8800（元）；烟叶进项税额＝（收购金额＋r