万元）
（2）12月进口机械应缴纳的关税（60＋3＋6＋2）×10710（万元）
12月进口机械应缴纳的增值税＝（60＋3＋6＋2＋71）×17＝1328万元
例：某企业2008年度发生亏损5万元，2009年度盈利8万元，该企业2009年度应纳企业所得税为：解：（1）应纳税所得额853（万元）（2）应纳税所得额325075（万元）
ffff中国公民王某取得来源于美国的一项特许权使用费所得折合人民币12万元，以及一项股息所得折合人民币8万元，总计在美国缴纳税款折合人民币2万元；另外，还从日本取得一笔股息折合人民币10万元，被日本税务当局扣缴所得税22万元。王某能够向国内主管税务局提供全面的境外完税证明，且已证明属实。
【要求】1计算境外税额扣除限额；2计算在我国应当实际交纳的税款。
1计算境外扣除限额①在美国特许权使用费所得扣除限额＝121－20％20％＝192万元②股息所得扣除限额＝820％＝16万元③在美国所得税款的扣除限额192＋16＝352万元
f④在日本所得的扣除限额＝1020％＝2万元2王某在中国实际缴纳的税款①在美国缴税2万元＜扣除限额352万元其实际已纳税额准予全部扣除
在我国应补税款＝352－2＝152万元②在日本缴税22万元＞扣除限额2万元
准予扣除已纳税额2万元余额02万元可以在以后5个年度内补扣③王某在中国实际应补交税款＝152万元
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