B职责分工控制D会计记录控制
11对某一个具体项目或事项而言，其识别特性可以使其他人士根据该识别特征在总体中识别该项目或事项并重新执行该测试，这种特征通常具有A客观性C适当性B充分性D惟一性
12．注册会计师发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当A拒绝发表审计意见C发表保留意见B发表无保留意见D告知管理当局
13．下列各项因素中，与认定层次重要性水平成同向变动关系的是A所需审计证据的数量C评估的重大错报风险B可接受审计风险水平D可接受检查风险水平
14．为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的程序是A汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较15．被审计单位规定，所有运输车辆在驶出商品存放区域时，必须由保安员检查确认承运人员持有盖有发运部门印
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f章的发运凭证，否则不准放行。这一控制措施最能有效防止重大错报风险的是．．A客户可能拒绝承认已收到商品C发出商品的数量与批准的数量不符16．资产类审计与负债类审计的最大区别是．．A前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D前者与损益无关，后者与损益有关17．主营业务收入截止测试的关键是，检查开具发票日期、记账日期、发货日期A是否在同一适当会计期间C是否在同一天B是否临近D相距是否不超过30天B在未经批准的情况下发出商品D客户订购的商品可能没有发出
18．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是A分析程序C重新测试相关的内部控制B审查资产负债表日后的收款情况D审查与应收账款相关的销货凭证
19．在对于应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当审查A应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B销售费用明细账C债券持有人明细账是否由专人保管D应付债券是否已在资产负债表或其附注中分类反映20．甲有限责任公r