竣工决算审计管理建议书
中天运广东2010建字第号
中国电信股份有限公司广东分公司：我们接受委托，对贵公司于2002年至2009年期间组织建设的部
分工程竣工财务决算情况进行了审计，现将对该批项目实施竣工决算审计发现的主要情况报告如下：
一、基本情况（一）审计范围对工程项目竣工财务决算编制情况及工程管理相关资料的审计，确定工程竣工财务决算的真实性、完整性、合法性；检查概（预）算执行情况、工程资金使用及资产交付情况，提出工程建设管理中存在的问题及改进意见，为建设单位进一步规范工程建设管理及提高投资效益服务。
（二）审计内容1、本工程前期工作的完整、合法性（包括立项、审批）2、本工程建设资金来源的合法性、合规性
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f3、本工程资金到位情况，资金使用的合法性、合规性4、本工程建设过程的管理情况（包括设备采购、实施建设、具体会计核算、档案管理等）（1）审计建设主管部门和建设单位的各项内部控制制度是否建立、是否合理有效并得到有效执行，针对薄弱环节开展审计，并提出完善内部控制制度的意见和建议。（2）审计本工程各主要合同的相关内容以及合同的履行情况，关注建设单位的利益是否得到有效维护。（3）审计建设项目是否实行了项目法人责任制，采购等是否实行招投标制度，招投标工作的合法性、真实性。（4）审计本工程项目建设资金是否按合同计划、按合同进度支付工程款项；支付行为是否经过授权批准，支付依据是否真实合法。5、审计本工程项目概（预）算的执行和调整情况审计本工程项目概（预）算是否经过批准，概（预）算的执行和调整是否符合国家规定。6、审计本工程项目基本建设会计核算的合法性、真实性、公允性审计本工程成本费用取得原始凭证是否合法，有无白条顶现金现象；成本费用开支是否真实，有无按企业会计制度和企业会计准则公允地反映本工程的成本费用，有无按国家税法规定缴清各种税费。7、审计本工程项目竣工的真实性，验收手续的完备性、合法性。8、审计本工程项目交付使用财产的真实性、验收手续的完备性。
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f9、审计竣工决算报表及竣工决算说明书是否真实、准确，核实设备投资列计是否按概算口径和基本建设会计制度正确归集。
10、本工程档案建档情况建设单位是否按国家有关规定建立各种档案，档案管理是否符合要求。11、资产实际状况审查对交付资产进行抽盘，抽盘比例不低于70，并对盘点差异追查原因。
（三）审计方式现场审计，资产抽查覆盖面不低于80。
二、审计总体r