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国别报告应重点关注的内容（含18个问题解答国家税务总局2016年42号公告解读之三财税法规解读获奖文档
国别报告应重点关注的内容（含18个问题解答国家税务总局2016年42号公告解读之三王建伟南京财经大学财税学院TPPERSON按：BEPS项目成果报告的最低标准包含4项行动计划，即BEPS第6项行动计划防止税收协定滥用、BEPS第5项行动计划防止有害税收竞争、BEPS第13项行动计划转让定价文档和国别报告、BEPS第14项行动计划争端解决。国家税务总局6月29日颁布的42号公告在关联申报表中增加国别报告的内容，可以说是BEPS行动计划在中国落地的最为直接的表现。今天TPPERSON特将建伟兄撰写的国别报告应重点关注的内容分享亲们；同时TPPERSON亦将6月12日推送的转让定价国别报告CbCreporti
g18个问题解答（见附件）根据42号公告的相关内容进行了更新重新推送分享亲们。正文：42号公告明确国别报告一共有3张表式，即114010（114011）国别报告所得、税收和业务活动国别分布表（中文、英文）、114020（114021）国别报告跨国企业集团成员实体名单（中文、英文）、114030（114031）国别报告附加说明表（中文、英文）。该3张表式与BEPS13号行动计划的国别报告模板保持一致。一、114010（114011）国别报告所得、税收和业务活动国别分布表（中文、英文）重点关注点BEPS13号行动计划的国别报告模板包括表1：跨国企业集团收入、纳税
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情况及经营活动分布表（以税收管辖区为划分基础）（Table1Overviewofallocatio
ofi
come，taxesa
dbusi
essactivitiesbytaxjurisdictio
）。表内主要信息包括税收管辖区（TaxJurisdictio
）、收入（Reve
ue）、税前利润（亏损）（ProfitlossbeforeI
comeTax）、已缴纳企业所得税（收付实现制）（I
comeTaxPaid）o
CashBasis、本年度计提的企业所得税（I
comeTaxAccruedCurre
tyear）、注册资本（StatedCapital）、留存收益（AccumulatedEar
i
gs）、雇员人数（NumbersofEmployees）、有形资产（除现金和现金等价物外）（Ta
gibleAssetsothertha
Casha
dCashEquivale
ts）。而114010（114011）国别报告所得、税收和业务活动国别分布表表内主要信息与BEPS13号行动计划的国别报告模板表1完全相同，英文表式用语毫无差别。可以看出，总局对BEPS13号行动计划的国别报告模板表1没有任何添加新的内容，一方面是考虑不增加纳税人准备或提交国别报告的负担，另一方面42号公告关于国别报告准备或提交的主体将主要是国内的跨国集团的最终控股企业，过r