江苏省2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业2009年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格158万元，发生境外运费和保险费共计16万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格165万元；发生境外修理费18万元，料件费19万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20％。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金__万元。A．4B．808C．128D．16162、李某为M公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，2007年1月份税款为125元，公司代扣税款时应作如下会计处理__。A．借：营业外支出125贷：应交税费应交个人所得税125B．借：所得税125贷：其他应付款应付个人所得税125C．借：管理费用125贷：应付工资125D．借：应付工资125贷：应交税费应交个人所得税1253、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应__。A．根据银行对账单的记录入账B．根据“银行存款余额调节表”入账C．待结算凭证收到后再入账D．根据查明的未达账项自制凭证入账4、按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是__。A．广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目征税B．以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业一租赁业”的征税范围C．财务公司的资金使用费收入按“服务业”征收D．对中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业除播映劳务免征营业税5、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税__万元。A．20B．30C．3250D．70
f6、个人出版发表书画作品取得的所得属于__。A．工资薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．个体户经营所得7、某企业增值税一般纳税人原材料按计划成本进行日常核算。4月初“原材料甲材料”科目的余额为80000元，“材料成本差异甲材料”科目为贷方余额267元；当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款650000元，增值税额为110500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料6000公斤。甲材料计划单价为每公斤66元。若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料存货实际成本为__元。A．339078B．345678C．342322D．3357138、专业从事房地产开发经营的外商投资企业，采取银行提供按揭贷款销售的，其销售r