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算的二级单位(以下简称各单位)在决定提供信用于客户之前,应对该客户的资信情况进行详细调查,并按相应的权限批准信用额度,最终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用。2、所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务经理必须经常核查所有应收营业帐项(至少每月一次),确定每项帐款的可收性,并每半年编制帐龄帐目分析,交公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。3、各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为坏帐准备,并每半年进行调整,以反映目前状况。该项准备由股份公司财务部每年审核一次,以确定是否恰当。4、各单位销售部门应经常与信用客户保持联系,按期进行帐款的催收,财务部门予以
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监督。5、所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑
以下条件:(1)债务人破产或死亡,以其破产或遗产清偿后,仍然不能收回的应收款项。(2)债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回,且具有明显特征表明不能收回
的应收款项。涉及坏帐核销,各单位应将核销情况书面上报公司财务部,根据公司管理权限经审批后
方可核销。
第四章存货管理
第十四条存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资,包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。
第十五条存货入库时,应填制入库单,出库时应填制出库单,其存货数量及金额要与财务核算相符。
第十六条低值易耗品1、根据公司的情况,特规定2000以下、50元以上,使用年限较短,不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等,为低值易耗品。
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2、低值易耗品在购买之前应按规定申购,经有关部门审核,领导批准,方能选购。3、为了加强对在用低值易耗品的管理,各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。4、使用部门向仓库领用低值易耗品,应填制一式三份的领用凭证,一份留存仓库,作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据;一份交给使用部门作为实物管理的依据;一份交给会计部门作为记帐的依据。除此以外,各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品。5、要建立以旧换新的赔偿制度,及r
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