《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填
一、适用范围
报说明
本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据及内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度
、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。
三、有关项目填报说明
（一）表头项目
1“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中
间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、
分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的
当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报
2“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目
本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳
税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通
过纳税调整明细表（附表三）集中体现。本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、
1“利润总额的计算”中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表
》；实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目
该部分的收入、成本费用明细项目，适用《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业
会计制度》的纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》
反映；适用《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一（2）《金融企
业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》的相应栏次；适用《事业单位
会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营
2“应纳税所得额的计算”和“应纳税额的计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算出的
3“附列资料”包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。
（三）行次说明
1第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他业务所确认的收入总额。本项目应
根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。一般企业通过附表一
（1）《收入明细表》计算填列；金融企业通过附表一（2）《金融企业收入明细表》计算填
列；事业单位、社会r