品属于免税并退税范围2011年9月购进原材料一批取得的增值税专用发票上注明的材料价款为200万元增值税为34万元。本月内销收入为300万元，外销收入按当日市场汇率折合人民币250万元。增值税征收率和退税率分别为17和15，当月已销产品的生产成本为150万元。假设该企业办理退（免）税适用“免、抵、退”办法，购销业务均以银行存款收付，当月没有结转本期的上期未抵扣完的进项税额。
要求：（1）计算该企业当月应纳或应退的增值税额（2）假设上述企业执行“先征后退”办法办理出口退税，请计算该企业当月应收出口退税和应交纳的增值税额。答：（1）出口货物不予抵扣或退税额250×（1715）5（万元）当月应纳增值税额300×17（345）22（万元）＞0，故不存在退税。当月应纳增值税为22万元。（2）出口货物销项税额250×17425（万元）内销货物销项税额300×1751（万元）当月进项税额200×1734（万元）当月应纳增值税额（42551）34595（万元）应收出口退税250×15375（万元）
4．某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，2011年第二季度内销货物取得不含税销售额为800万元，出口货物销售额为200万美元（离岸价），外汇人民币牌价为63，购进所需原材料等货物的进项税额为250万元，另外支付进货运费（发票）金额为4万元。该企业销售货物适用税率为17，退税率为9，并且有上期未抵扣完的进项税额35万元。
请计算该企业第二季度应纳或应退增值税税额。答：（1）当期出口货物不予抵扣或退税的税额（200×63×（17－9）10080（万元）
（2）当期应纳税额（800×17）－（2504×7－10080）－35－4848（万元）即当期未抵扣完的进项税额为1648万元
（3）出口货物“免抵退”税额200×63×91134（万元）＞当期未抵扣完的进项税额
则当期应退税额为4848万元。
5华南电机公司2011年10月销售电机1台，价款为10万元，增值税17万元。此外该公司的附属车队还对外提供运输任务，10月份取得运输收入2万元。由于保管不善10月份发生一起产成品损坏事故，造成2台电机被毁，被毁电机的成本为8万元，已计入的进项税额136元。假设该公司销货收入与运输收入在会计上不能准确划分，该月购进货物可抵扣的进项税额为2万元。
请计算该公司2011年10月应交纳的增值税。答：10月份销项税额10×172（117）×17199（万元）
10月份进项税额2136064（万元）10月份应纳税额199064135（万元）
四、分析题
案情：某商业企业当月销售货物销售额为400万元，以还本销售的方式销r