非财务人员应具备的财务基础知识
f非财务人员应具备的财务基础知识
一般财务基本知识
一、财务的分类1会计（帐务处理）会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。2）财务（资金管理）对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。二、帐款及其管理1、帐款产生销售商品时借：应收帐款贷：产品销售收入销项税额2、冲帐收回货款时借：现金＼银行存款＼应收票据贷：应收帐款3、坏帐损失确认条件1）债务人死亡、遗产不够清偿。
f2）债务人破产、破产财产不够清偿。3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小三、预收货款1、退货时2、冲帐款借：产品销售收入100借：预收货款117销项税额17贷：应收帐款117贷：预收货款1173、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额）4、报销可产生预收四、常用的结算方式1、现金1不准坐支现金以收抵付2钱帐分管互相牵制、监督3允许支付范围a、支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。b、支付给个人的劳动报酬。c、按规定发放给个人的各种奖金。d、支付各种社会保险和社会救济费用。e、个人收购农副产品和其他物资的贷款。f、出差人员必须随身携带的差旅费。g、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。
f2、银行存款及结算1）支票结算收支票注意问题：a、日期不能收远期或过期支票b、金额大小写正确与否c、不能涂改d、收到支票已收到钱（空头支票）e、不能折？核对印鉴用f、抬头是否正确g、顶格日期、金额、抬头h、印鉴是否齐全，完整，清晰2）汇款a）当天汇款单位可以撤消b）银行盖章不等于已经汇出。方章只表示银行收到单据但还没处理三角章已经处理c）填错汇款资料有意或无意d上下联分开填3）承兑汇票结算a、银行承兑汇票（银行保兑）b、商业承兑汇票4银行本票（先在银行存入保证金）
f五、发票及增值税知识1、发票种类普通发票（不能抵扣）销售商品增值税专用发票（可以抵扣）运费发票可以抵扣总额的7服务业发票营业税（5）（租赁、餐饮等）其他业务收入非主营业务收入财政收据合法报销凭证3、法规对违法发票r