案解析】对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。燃油电厂从政府取得的财政专户发电补贴，不征收增值税。7、【正确答案】AD【答案解析】免税货物、非常损失货物、简易办法征税货物和非应税项目耗用货物的进项税额均不得在销项税额中抵扣。8、【正确答案】AD【答案解析】应征消费税的小汽车，进项不得抵扣；有机肥为免税产品，为生产购入的材料不得抵扣。9、【正确答案】AD【答案解析】自2009年1月1日起，将部分金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原来的13低税率恢复到17，如铜矿砂及其精矿等；旧机动车经营单位销售旧机动车，适用简易办法征收增值税；一般纳税人提供的加工修理劳务为17税率。10、【正确答案】AC【答案解析】邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税；代销收取的手续费，征收营业税。
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三、计算题1、【正确答案】（1）3月可抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17＋11900－
80×200÷（1＋17）×176000＝3257521（元）（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17）×17＋20000÷（1＋17）×17＋2400÷（1
＋17）×80×17＋（15000÷5）÷（1＋17）×17＋175500÷（1＋17）×17＝12314103（元）
（3）当期应纳增值税税额＝12314103－3257521＝9056582（元）四、综合题1、【正确答案】（1）计算企业1月份应退的增值税进项税＝30×13＋476＋（10＋2）×7＝5234（万元）免抵退不得免征和抵扣税额＝16×（17－13）＝064（万元）应纳增值税＝0－（5234－064）＝－5170（万元）免抵退税额＝16×13＝208（万元）当期应纳税额绝对值大于免抵退税额，所以退税额＝208万元（2）企业1月份留抵的增值税留抵下期抵扣税额＝517－208＝4962（万元）（3）企业2月进口原材料应缴纳的增值税＝（120＋8＋3＋13＋144）×17＝2693（万元）（4）企业2月进口机械设备应缴纳的增值税＝（60＋3＋6＋2＋710）×17＝1328（万元）（5）企业2月销售旧设备的增值税销售旧设备的增值税＝10÷（1＋17）×17＝145（万元）（6）企业2月销售A型白酒的销项税额＝3978＋8÷（1＋17）×17＋10×3978÷130＝42956（万元）（7）计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税本期可以抵扣进项税＝2693＋1328＋7×7＋51×（130）－258÷087×13＝7601（万元）应纳增值税＝42956＋145－76014962＝30538（万元）（8）企业2月应向税务机关缴纳的消费税＝（130×2000×05＋10×2000×05）10000＋（2340＋8117＋r