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2006年注册税务师考试《税法二》真题
总分：140分及格：84分考试时间：150分
一、单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。1下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（）。A有指定用途的流转税返还款B债务重组时债务人取得的重组收益C出口货物退还给纳税人的增值税税款D按国家规定清产核资发生的资产评估增值
2某电冰箱生产企业，2005年度纳税调整前所得为90万元。经某注册税务师审查，发现11月企业将一批彩电通过当地政府机关捐赠给受灾山区，计入“营业外支出”账户的金额为40万元。该企业2005年度应缴纳企业所得税（）万元。A29．70B41．61C42．O1D42．90
3某公司2005年度实现会计利润总额25．36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3．5万元。该公司2005年度的应纳税所得额为（）万元。A21．86B26．36C30．36DD33．36
4某企业2005年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元其中含业务招待费用15万元，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。A2．25B2．70C2．79D8．00
5根据企业所得税的有关规定，下列说法正确的是（
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ABCD
企业转让股权发生的损失不得在税前扣除被投资企业发生的亏损，投资企业可按比例弥补投资企业转让的股权所得应并入企业的应纳税所得额被投资企业发生的清算所得，投资方不能确认为收益
6某公司企业所得税税率为33％，2005年度实现利润总额127．5万元，其中含从联营的内资企业分回的税后利润55．5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15％当年享受定期减半征收的优惠政策，实际征税比例为7．5％。该公司2005年度应缴纳企业所得税（）万元。A33．75B34．56C35．51D39．O6
7某公司企业所得税税率为33％，2005年度实现利润总额155万元，其中含境外投资r