观经济管理的重要杠杆；金融企业经营发展的重要重要条件。
概念：在单位时间内所得利息金额与原借贷金额之比。利率影响因素社会平均利润率；金融市场借贷资本供求情况；风险、通货膨胀、贷款期限。名义利率计算有效利率计算周期有效利率年有效利率
有关概念分析工具现金流量图P5绘制
现金流量：考察对象在考察期间各时间点t上实际发生的资金流出或资金流入。现金流入CI流入系统的资金现金流出CO流出系统的资金横轴（时间轴）：起点为零，从左向右延伸，每一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季、月等。现金流量的方向：向上的垂直箭线表示现金流入，向下的垂直箭线表示现金流出。现金流量的大小：以垂直箭线的长短适当体现现金流量数值的差异，并在箭线上方或下方注明数值。现金流量的作用点：箭线与时间轴的交点。
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一次支付终值公式：已知P求FFPFPi
P1i
一次支付现值公式：已知F求PPFPFi
F1i
等额支付终值公式：已知A求FFAFAi
A1i
1i等值支付现值公式：已知A求PPAPAi
A计算公式P71i
1i1i

资金回收公式：已知A求PAPAPi
Pi1i
1i
1
偿债基金公式：已知F求AAFAFi
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11计息期数为时点或时标，本期末即等于下期初。0点是第一期初，也叫零期；第一期末即等于第二期初；余类推。2P是在第一计息期开始时（0期）发生。3F发生在考察期期末，即
期末。4各期的等额支付A发生在各期期末。5当问题包括P与A时，系列的第一个A与P隔一期。即P发生在系列A的前一期。6当问题包括A与F时，系列的最后一个A与F隔
等值计算
计算公式使用条件
PFi
FPi
1换算的相互关系FAi
AFi
1PAi
APi
1
5
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基本评价内容P14
盈利能力分析：分析和测算项目盈利能力和盈利水平。偿债能力分析：分析和判断财务主体偿债能力。财务生存能力分析：分析项目是否有足够净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性。确定性评价方法：数据是确定的。基本方法不确定性评价方法：数据是不确定的。定量分析：对可度量因素的分析方法。财务r